Podatek od osób prawnych
Całkowite dochody osób prawnych mających siedzibę w Austrii, w szczególności zaś spółek kapitałowych (spółki akcyjne, spółki z o.o.), podlegają podatkowi od osób prawnych. Zyski opodatkowane są wg jednolitej stawki podatkowej w wysokości 23%.
Według indeksu BAK Taxation Index 2023 (publikowanego przez instytuty badawcze BAK Basel ze Szwajcarii i ZEW z Niemiec) efektywna średnia stawka podatkowa w Austrii wynosi 21,2%. Oznacza to niższe obciążenia podatkowe niż we Belgii (22,2%), Holandia (22,7%), Włoszech (22,9%), Francji (22,9%), Niemczech (29,3%) i Hiszpania (29,6%).
Opodatkowanie grupowe jako duży plus dla central przedsiębiorstw
Według opinii ekspertów podatkowych z firmy audytowej KPMG przedsiębiorstwa profitują przede wszystkim z opodatkowania grupowego. Dla międzynarodowych koncernów, ale także dla mniejszych firm zagranicznych ze spółkami córkami korzystnie jest przenieść działalność do Austrii lub otworzyć tu siedzibę na Europę Wschodnią.
W opodatkowaniu grupowym, zyski i straty krajowych filii koncernu oraz straty ich zagranicznych spółek córek są rozliczane wspólnie, obniżając tym samym podstawę opodatkowania od osób prawnych. Opodatkowanie grupowe może być stosowane w przypadku posiadania udziału w kapitale w wysokości 50% i jednej akcji.
W przypadku zakupu przedsiębiorstwa, wartość aktywów firmy może być amortyzowana przez okres 15 lat, co w innych krajach jest obecnie niemożliwe.
Możliwości amortyzacji
Liczne ulgi podatkowe obniżają efektywne obciążnia podatkowe przedsiębiorstw do 22%.
Efektywne obciążenie podatkowe spółek kapitałowych wg indeksu BAK Taxation Index 2023 (publikowanego przez instytuty badawcze BAK Basel ze Szwajcarii oraz ZEW z Niemiec) wynosi w Austrii 21,2%. Możliwe jest to dzięki oferowanym odpisom podatkowym, jak odliczenie strat lub przeniesienie cichych rezerw.
Wolne od podatku kwoty do przeznaczenia na badania
Zwiększenie w 2018 roku z 12% na 14% wysokości premii na badania prowadzone w przyzakładowych laboratoriach poprawiło warunki do tworzenia innowacyjnych rozwiązań. Prawo do premii, która wypłacana jest gotówkowo jest usankcjonowanie prawnie.
Podatek od zysków kapitałowych
Podatek od zysków kapitałowych wynosi dla osób prywatnych, spółek osobowych oraz przedsiębiorców indywidualnych 25%, przy czym kwotą tą wyrównywany jest podatek dochodowy od osób fizycznych.
Obciążenia, takie jak podatek od przedsiębiorców – które w innych krajach są na porządku dziennym – w Austrii nie istnieją.
Dochody osób fizycznych uzyskane w dowolnym miejscu na świecie (w kraju i za granicą) podlegają opodatkowaniu austriackim podatkiem od osób fizycznych, jeżeli osoby te mają swój adres zamieszkania w Austrii lub przeważającą ilość czasu spędzają w tym kraju.
Osoba podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie faktu spędzenia przeważającej ilości czasu w Austrii (pobyt w Austrii dłuższy niż 183 dni). Jeżeli okres pobytu jest krótszy niż 183 dni oraz występuje brak stałego miejsca zamieszkania na terenie Austrii, zastosowanie ma ograniczony obowiązek opodatkowania dochodów z konkretnych źródeł austriackich.
Opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych są wszystkie dochody, które podatnik uzyskał z następujących źródeł:
- Dochody z rolnictwa i leśnictwa
- Dochody z pracy samodzielnej
- Dochody z działalności gospodarczej
- Dochody z pracy niesamodzielnej
- Dochody z majątku kapitałowego
- Dochody z wynajmów i dzierżaw
- Pozostałe dochody
Niniejsze zestawienie jest zestawieniem orientacyjnym. Oznacza ono, że dochody nie pochodzące z wyżej wymienionych grup nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Stawka podatkowa w podatku dochodowym od osób fizycznych jest progresywna i wynosi od 0% do 55%.
